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全校師生先來認識目前大家關心的議題--二代健保
壹、主旨
本文主要闡述一代健保與二代健保的差異與優缺點分析。
貳、摘要
一、自今年四月一日起，健保費率將由4.55％調高到5.17％，雖然暫時解決財務窘境，但亦凸顯現制保費徵收不公平之處，因此政府明白宣示兩年內推動二代健保的修法。
二、修法後最大的改變在於保費計算基礎由「個人薪資所得」轉為「家戶總所得」，以建立更符合公平正義的繳費制度。企盼政府加快立法速度，讓健保制度能永續發展。
參、議題背景
從今（民國九十九）年四月一日起，全民健康保險開辦十五年來，第二次調高保險費率，從現行的4.55％調高到5.17％；雖然可以暫時解決健保財務窘境，但政府也明白宣示，未來兩年內應推動二代健保的修法。到底「二代健保」和現行的所謂「一代健保」，兩者之間有何差別？政府推動二代健保的政策基礎為何？都是社會大眾最關心的問題。如果民眾未充分了解，未來在修法過程中將面臨更多的障礙，因此我們主張在進行「二代健保」修法之前，一定要把什麼是「二代健保」？講清楚；說明白。
肆、二代健保與一代健保的差異
二代健保不同於一代健保的地方，最簡單的說法，就是二代健保保險費的計算基礎是「全家家庭總收入」，而一代健保的計算基礎則是「個人工作薪資所得」。由於一代健保在最初規劃時，是承接統合當時已有的勞保、公保、農保等各項社會保險而來，所以保險對象以個人職業及薪資所得來分類，共分為六類十四目。因為保費計算基礎是以個人工作所得月薪，並未計算業外收入，因此難免有人實際總收入多，但因工作薪資不高，健保費也不必多繳。
其次，因為健保費的費率基礎是個人工作薪資所得，因此一個家庭如果只有一個工作人口，同時有三個依賴人口（如未就業的太太加上兩位在學子女），其每月薪資所得五萬七千元。依現行健保法規定，該工作人口不僅自己要繳納健保費，同時還要負擔三位依賴人口的健保費。而該工作人口的薪資所得，依台北市中低收入計算標準，已可列入中低收入戶的標準。換言之，如果以家戶總收入為健保計費基礎，該戶家庭不僅勿需繳納保險費，還可以獲得政府的其他社會救助。
更簡單的說法，二代健保與一代健保的差別為，健保費的計算費基：一代健保的費基為「個人工作薪資」，因此有工作就必須繳保費；而二代健保的費基為「家戶總收入」，全戶工作和其他收入納入保費計算基礎。
至於其他一代健保與二代健保的差異，參考下表之分析。
表：一代健保與二代健保的差異分析表
一代健保二代健保
保險
對象依職業別訂6類14目取消6類14目的分類，不分被保險人或眷屬
如何
計算
健保費個人薪資所得原則以稅籍內，個人和其他家庭成員總收入計算保費 (包括：薪資、存款利息、營利所得、執行業務所得、股利、財產交易所得、租賃所得)
保費
分擔被保險人、雇主、政府依比率分擔政府及雇主依公式計算；其餘由被保險人依家戶總所得按年度費率分擔
優點固定費率，計收保費簡單1.相同所得的家庭，負擔同樣保費
2.轉換工作免加退保
3.浮動費率每年調整公，每年可收支平衡，避免財務黑洞。
缺點1.薪資所得非全部所得，能收到的保險費有限
2.被保險人可能高收入卻低報保費，有失公平
3.調整費率常受政治干擾1.單身、頂客族及高所得者繳更多保費
2.須克服所得查核障礙
3.健保法要配合大翻修
資料來源：中央健康保險局，2010年
伍、一代健保與二代健保的優缺點分析
全民健保是一種社會保險，其特色就是全民健保在供給方面必須是全民性、強制性、互助性、需求性；此外，在保險繳費方面，必須注意到繳費負擔的公平性。一代健保與二代健保在供給方面並沒有太大的改變，兩者之間最大不同在於繳費基礎的不同。因此，以下僅就公平性來分析兩者之間的差異。
若就公平性而言，從三方面來分析，二代健保比一代健保更符合公平性。
第一、二代健保的費基為全家戶總收入，比起一代健保僅計算個人工作薪資所得，更符合社會保險「高所得高保費、低所得低保費」的社會互助原則。
第二、就雇主的負擔而言，一代健保中，雇主依一定比例負擔每位受僱者的保費，因此，個人薪資愈高者，雇主補助保費愈多；反之，薪資愈低者，補助愈低。而雇主經常為降低保費補助，故意壓低薪資，出現所謂「高薪低報」的現象。
二代健保中，雇主負擔的部份，依公式計算其數額，較符合社會公平原則。
第三、就政府負擔而言，一代健保中，政府依每一受僱者每月投保薪資補助一定比例之保險費；換言之，薪資所得愈高，政府補助愈多，明顯違反社會公平原則。
二代健保則採總額補助制度，而非採取個別工作人口薪資補助，更符合社會公平精神。
陸、結語
政府已政策宣示，為建立一個符合公平正義的健保繳費制度，將在兩年內推動二代健保。我們企盼全民儘速建立共識，完成二代健保的修法程序，使屢為他國稱羨的健保制度，能夠永續發展，護衛著國人的健康。
然而，二代健保的改革，只是開源的政策。健保如何節流？更是重大的議題，必須同時配合改革一些節流的措施，例如藥價黑洞的老問題、投保是否有等待期的規定，都有待政府大力的改革，方能同時達到開源與節流的雙重目標。
原文: 二代健保公平性分析 - 國家政策研究基金會
網址: http://www.npf.org.tw/post/1/7613
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